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财会岗位的职位与职责配置【简体】【繁體】
添加日期:2016/6/23  点击次数:13033
 
 从业务层面看,企业财会岗位可以划分为三个类别,即会计核算岗位、财务管理岗位和内部审计岗位。
一、会计核算的岗位设置
会计核算的主要岗位有:总账报表、出纳、制单、复核与审核、合并报表等。
    1.总账报表岗的主要职责。
(1)根据集团公司会计核算制度,结合实际情况设置和优化集团公司会计科目;
    (2)负责集团公司总账、明细账核算,以及报表的报送等相关工作;
    (3)负责对会计报表及相关资料进行整理、归档。
2.出纳岗的主要职责。
    (1)严格按照国家财经制度、现金管理办法、公司有关规定和授权控制制度的规定,及时办理现金收付款业务,并负责保管库存现金和各种有价证券的财产安全,所有的现金收入应及时送存银行,不准坐支;
    (2)负责集团本部日常报销业务、现金保管、清点、收支、结算等工作;
    (3)负责登记现金、银行存款日记账,核对账单,编制货币资金日报表;
    (4)加强对备用金管理,严格审查出差借款总额,对超额借款要拒绝付给,对出差回集团后要按集团规定的时间办理报销手续;
    (5)建立支票领用登记簿,任何银行支票结算业务均须经办人出具支票使用申请单,并进行支票领用登记及经办人签字,签发支票必须严格按照制度规定办理,不准签发空白支票、远期支票、空头支票,并确保银行不透支;
    (6)对到期的银行借款要及时办理展期或结清手续,承兑汇票到期前要备足资金,同内部资金结算岗位一道认真审核存贷款利率及利息的计算是否有误。
    3.凭证制单岗的主要职责。
    (1)负责对于现金、银行有关的制单工作;
    (2)对原始凭证的真实性、合法性、完整性和合规性进行审核;
    (3)根据收到的有效原始凭证及附件或经过处理的有效原始凭证、自制的原始凭证编制记账凭证;
    (4)对受理的错账冲正等重要会计事项,及时报送上级领导审批同意后方可制单;
    (5)对受理的集团内部往来款项和相关的内部交易事项,及时报送上级领导审批同意后方可制单;
    (6)合同复印备案,登记备查簿等。
    4.复核与审核岗的主要职责。
(1)按规定审核原始凭证、记账凭证的合法性、合规性、完整性等,并将审核中发现的问题和差错及时通知有关人员查明、更改和处理;
    (2)编制集团公司的银行存款余额调节表,进行复核与检查;
    (3)定期按照会计核算基础工作规范化、标准化的要求对账簿记录进行检查,是否符合记账要求,每月终了要整理各个岗位的会计凭证和资料,收集齐全,整理清楚,及时归档;
    (4)根据复核中发现的问题,提出进一步补充完善会计核算制度、改进会计工作的意见和建议,对复核中发现的较大违纪问题或可疑现象,及时向上级领导汇报;
    (5)对会计管理、成本费用、固定资产、在建工程、投资管理、其他资产管理等各岗位编制的集团公司的凭证以及其他各类转账凭证进行总审核;
   (6)对财务信息系统的集团公司财务数据进行总审核。
    5.合并报表岗的主要职责。
    (1)负责根据各子公司的经营情况,定期汇总、合并编制集团公司各种财务报表及编报说明;
    (2)负责编制集团对外年报工作,并向有关主管部门报送会计报表及相关文件资料;
    (3)审查合并会计报表所需的各类会计信息的真实性、完整性和及时性,组织对集团本部、成员企业的会计人员进行培训。
二、财务管理的岗位设置
 财务管理的岗位主要包括成本与综合管理、财务分析与稽核、资产和工程管理、投资管理、系统管理、财务制度管理、资金管理、资金结算、预算管理等。
    1.成本与综合管理岗的主要职责。
    (1)负责集团公司成本费用的制单工作;
    (2)组织指导相关人员收集集团以及成员企业和直属单位的成本、费用信息,对其进行归集、整理与分类;
    (3)依据相关的会计信息,分析集团以及成员企业和直属单位的成本、费用,出具差异分析报告,提出降低成本费用的建议,报主管领导审批;
    (4)对于人力资源部根据考核结果计算的工资,审核、计算和发放,严格按照公司有关规定和个人所得税法复核代扣款项、个人所得税款等;
    (5)负责工资分配的核算,按照工资支付对象和成本核算的要求编制工资分配表,填制记账凭证,编写工资分配的明细资料,按照工资总额的组成和支付工资的资金来源,根据有关凭证,进行工资、奖金的明细核算。
    2.财务分析与稽核岗的主要职责。
    (1)制定集团公司、控股子公司的内部财务分析报表的种类、格式、计算口径、计算依据和报送频率等;
   (2)稽核、检查各类财务分析报表的报送情况和信息的真实性、完整性和及时性,审查的范围包括集团公司各部门和控股子公司企业的财务系统的账表、凭证、单据、工作计划、项目计划,以及股东会、董事会、总经理办公会等重要会议的各类文件、制度等,必要时可以审查所联系的外部供应商和客户等,在财务部总经理的安排下,在直属单位财务部经理成员企业财务总监等的配合下展开内部稽核与工作检查,必要时可以由财务部总经理等领导;
    (3)依照相关规定,对所属企业定期递交的会计报表和相关财务信息进行整理、分类、汇总,编制财务分析报告。
    3.资产和工程管理岗的主要职责。
    (1)参与固定资产计划的编制与审核,根据市场行情和资金状况审核采购责任部门编制的固定资产采购申请,对采购价格、采购时间等提出建议;处置资产时,根据市场行情对处置时机、处置价格等做出建议;分析固定资产的使用和管理状况;
    (2)对集团公司和成员企业的资产管理制度、固定资产折旧政策提出建议,并监督执行;
    (3)负责对集团公司及全资子公司固定资产、折旧、递延资产等进账务处理及报表编制;
    (4)负责集团公司固定资产内部调配、折旧、报废的账务处理,对集团公司工程预决算进行核查;负责清产核资及资产管理情况进行稽核,提出整改意见;
    (5)负责对集团公司国有资产年检、变动、注销手续进行核查,并办理产权登记;对固定资产卡片、档案进行管理,会计档案的归档及文书处理;
    (6)负责集团公司的基建项目和工程专项物资的核算、工程结算、竣工决算,负责管理在建工程、工程物资明细账;
    (7)按国家及公司的有关规定,协同有关部门会审一般的勘测、设计、土建安装等工程合同;
    (8)根据有关单位报送的勘探、设计、开发、征地、建设配套费、管理费等工程费用付款申请,审查费用的合同、标准、金额等内容,审核无误后经有关领导审批后由出纳办理付款;
    (9)根据需要审查工程中各类材料、人工、费用的结算价格,审核无误后经有关审批权限领导确认后由出纳办理付款;
    (10)根据工程合同和工程进度结算支付工程保证金、工程预付款、工程进度款,办理结算工程价款,根据工程使用单位出具的“工程完好证明书”支付工程保证金;
    (11)工程竣工决算后,财产交付使用,及时结转固定资产,及时处理各种单据、凭证,并及时按规定输入核算软件;
    (12)每周末或每月末结账且与工程项目组核对账目后,编制工程项目管理报表并及时上报有关领导;
    (13)负责集团公司除固定资产和在建工程以外的其他资产管理,重点是应收、应付、其他应收、其他应付款等往来账项的管理,定期对往来账项的变化进行分析,对存在的问题或异常情况及时反映,并提出改进方法,报上级领导审核;协同有关部门进行各类应收款项的催收;对集团公司内部各类单位的信用情况进行分析,提出内部信用政策建议;对集团公司与外部单位的应收款进行分析,并在新的应收款发生之前提出信用政策建议和进行信用审核;负责无形资产管理,对已入账的无形资产进行核算、摊销、分类整理等工作,对未入账的无形资产进行登记、统计、分类、估价等系统的管理,定期编制无形资产分析报告,报上级领导审核。
    4.投资管理岗的主要职责。
    (1)审核投资项目的可行性研究报告,并参与集团公司投资项目可行性研究的财务评价与分析部分;
    (2)审核投资项目的资金使用进度计划,按照批准的使用计划审核资金的拨付,组织监督并掌握投资资金的使用情况;
    (3)分析投资项目的进展情况,每月编制在建投资项目分析报告;
    (4)分析投资项目的经济效益情况,每月编制达产投资项目分析报告。
    5.系统管理岗的主要职责。
    (1)进行财务系统的日常维护工作,包括会计科目的增减、用户权限的设置、用户的变动等;
    (2)对ERP系统中的财务模块进行管理与维护;
(3)负责合理设置财务系统中各类财务数据与信息在系统中的数据安全、横向与纵向的连接、逻辑运算、传递、汇总等,确保集团公司财务部各岗位通过系统所收集到的信息准确性;
    (4)对集团本部及全资子公司会计人员进行电算化培训,以规范集团电算化操作;
    (5)及时与软件、硬件供应商以及集团和成员企业各部门沟通,合作提出系统新功能开发或升级的需求方案。
    6.财务制度管理岗的主要职责。
    (1)协助财务部经理进行集团公司外派财务负责人的日常管理工作;
    (2)协助财务部经理对集团公司外派财务总监和财务经理设置业绩考核指标,并提出考核、奖惩的初步建议;
    (3)负责解释集团公司财务管理制度和会计制度,并贯彻执行,检查成员企业和直属单位的制度执行情况;
    (4)负责拟定和修改集团公司财务管理制度和会计制度,负责对成员企业的财务管理制度和会计制度进行审查,提出修改意见,报有关领导审批;
    (5)负责组织集团公司的财务管理制度与会计制度的培训。
    7.预算管理岗的主要职责。
    (1)贯彻执行集团财务管理制度以及预算管理办法,对预算管理工作提出建议;根据预算管理制度收集各级、各部门上报的预算资料,提出专业审核意见,包括预算目标、预算草案、预算执行监督以及预算的考核评价方案等,并推动预算规划的实施;
    (2)负责编制、汇总、审核财务部本部门的预算草案,报有关领导审批;
    (3)每月或每季度指导、监督各级、各部门编制滚动预算,并与各级、各部门的主要管理人员讨论预算指标和内容,形成滚动预算方案后报有关领导审批;
    (4)根据需要配合审计部或独立稽查预算指标完成的真实性;
    (5)每月负责编制全面预算分析报告,在预算分析的基础上对全面预算目标和执行情况同集团战略发展要求进行差异性分析;
    (6)会同有关部门拟定预算考核指标体系,参与预算考核;
    (7)按照各类成员企业的不同行业、不同地区、不同规模等特点,分别编制、核定、审查全面预算中涉及的各类预算标准草案,定期报有关领导审批;
    (8)对每月滚动预算方案进行初审后,提出修改、平衡意见,上报有关领导。
    8.收入与税务管理岗的主要职责。
    (1)负责集团公司的各种收入核算、相关收入确认单据的编写审核;
    (2)组织草拟集团税务管理制度,研究集团公司适用的税收政策,选择适合的纳税方法、程序、计算与分类操作程序,从而定期拟定集团公司的税务筹划计划,报上级领导审批;
    (3)负责集团公司各税种的税金计算、缴纳、清理、税收返还等业务,与税务机关保持良好关系;
    (4)审查成员企业的税务工作,帮助进行税务筹划与合理避税,例如内部交易和内部转移价格的制定,提出建议并报上级领导。
    9.资金管理岗的主要职责。
    (1)贯彻执行集团财务管理制度以及资金管理办法,根据集团公司的具体情况制定资金规划草案,报上级领导审批;
    (2)对各控股子公司在资金结算中心的开户、资金余额、资金划拨与使用等情况进行审核、监督检查,严格监督是否存在账外账户、小金库等违反规定的行为;
    (3)根据年度预算编制资金使用计划,严格按照计划统一调配集团成员企业的资金使用,并进行余缺调剂,同时对集团的资金使用状况进行分析,定期形成报告;
    (4)通过分析,初步确定成员企业和结算中心的最低资金余额,提出合理的闲置资金利用建议和方案;
    (5)参与内部结算利率的制定;
    (6)定期盘点集团资金,如发生资金短缺,分析其原因,形成报告;
    (7)负责应收、应付、其他应收、其他应付款等往来账项的管理,定期对往来账项的变化进行分析,对存在的问题或异常情况及时反映,并提出改进方法,报上级领导审批。
    10.内部资金结算岗的主要职责。
    (1)负责划账结转单位的账户管理;
    (2)实施账户间的资金划转和结算;
(3)保管结算中心结算单据,办理结算中心与开户银行的各项结算业务;
    (4)审核当日各种单据手续是否齐全,是否符合规定开支范围,以防透支,保证原始单据的标准、正确,并签章确认;
    (5)负责通知收到各单位的账款情况,答复各单位银行账务查询;
    (6)负责与外部银行对账及与下属子公司对账;
    (7)复核结算中心记账凭证;
    (8)办理资金占用费的计算、收取及支付,以及办理集团公司内部贷款管理。
三、内部审计的岗位设置
 内部审计是在本公司负责人的领导下对单位内部各种经营活动与控制系统所进行的独立评价活动。它既是内部控制的一部分,又是内部控制的特殊形式。内部审计通过检查和评价内部控制的执行情况,以确定既定的政策和程序是否贯彻,建立的标准是否遵循,资源的利用是否合理有效,发现薄弱环节并提出改进建议,以防止舞弊行为的发生。
    从规避会计责任的角度来看,单位负责人在单位应实行内部审计制度。单位负责人应该给内部审计部门配备业务素质高的人员,以加强其独立的监督职能。发挥内部审计部门在会计工作中的事中监督作用,防错纠弊,同时根据内部审计机构对会计工作的事后评价,鉴定会计部门的工作成绩,以此为依据决定对有关会计人员的奖惩,以此来全面提高会计信息的质量。
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