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熟悉纳税人的权利和义务等(100)【简体】【繁體】
添加日期:2017/2/16  点击次数:17512
 
  税法是调整税收关系的法律规范的总称。本书仅就与工程建设密切相关的法律、法规进行介绍。主要包括:
    1.《税收征收管理法》;
    2.《中华人民共和国营业税暂行条例》;
    3.《营业税暂行条例实施细则》;
    4.《城市维护建设税暂行条例》;
    5.《中华人民共和国企业所得税暂行条例》;
    6.《中华人民共和国个人所得税法》。
熟悉纳税人的权利和义务
    一、纳税人的权利
   (一)特殊情况下延期纳税的权利
    根据《税收征收管理法》的有关规定,纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经批准可以延期缴纳税款,但是最长不得超过三个月。纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
    (二)收取完税凭证的权利
    税务机关征收税款时,必须给纳税人开具完税凭证。扣缴义务人代扣、代收税款时,纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证的,扣缴义务人应当开具。
    二、纳税人的义务
    (一)依法纳税
    纳税人、扣缴义务人应按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限,缴纳或者解缴税款。
    未按规定解缴税款是指扣缴义务人已将纳税人应缴的税款代扣、代收,但没有按时缴人国库的行为。
(二)出境清税
    欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的,应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。未结清税款、滞纳金,又不提供担保的,税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。
    (三)纳税人报告制度
    欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前,应当向税务机关报告。
了解税务管理的制度
    税务管理是税收征管程序中的基础性环节,主要包括三项制度,分别是税务登记制度、账簿凭证管理制度和纳税申报制度。
    一、税务登记制度
    (一)开业、变更及注销登记
    根据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《税收征收管理法》)的有关规定,企业及其在外地设立的分支机构等从事生产、经营的纳税人,应当自领取营业执照之日起30日内,向税务机关申报办理税务登记。税务登记内容发生变化的,纳税人应当自办理工商变更登记之日起30日内或办理工商注销登记前,向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。
    从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定,持税务登记证件,在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他账户,并将其全部账号向税务机关报告。
    (二)税务登记证件
    纳税人应当按照国家有关规定使用税务登记证件,不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造税务登记证件。税务登记证件具有重要作用,除按照规定不需要发给税务登记证件的,纳税人办理下列事项时,必须持税务登记证件:
1.开立银行账户;
2. 申请减税、免税、退税;
3. 申请办理延期申报、延期缴纳税款;
4. 领购发票;
5. 申请开具外出经营活动税收管理证明;
6. 办理停业、歇业等。
二、账簿凭证管理制度
根据《税收征收管理法》的有关规定,纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿,根据合法、有效凭证记账,进行核算。从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料,账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或者擅自损毁。
    三、纳税申报管理制度
    根据《税收征收管理法》的有关规定,纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报,报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。
    纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,经税务机关核准,可以延期申报,但应在核准的延期内办理税款结算。
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